¿Cuánto se puede facturar sin ser autónomo?

Recibo por servicios ocasionales

Veremos a lo largo de este artículo qué normas hay que seguir a la hora de facturar sin número de IVA o facturar por servicios ocasionales y cómo emitir un recibo por servicios ocasionales.

Cuando una persona se compromete a realizar una obra o un servicio a título oneroso, principalmente por cuenta propia y sin estar subordinada al comitente, se aplican las normas de este capítulo, salvo que la relación se rija por las normas especiales del Libro IV.

Cómo facturar sin número de IVA

Por definición, un número de IVA es la herramienta de los autónomos y profesionales para realizar trabajos para un cliente que ha solicitado un servicio o en servicio. Esto es diferente del sector de los trabajadores por cuenta ajena, que se basa en cambio en una nómina y en la que el empresario actúa como sustituto fiscal.

Desde un punto de vista operativo, en el recibo de los servicios ocasionales (y no en la factura) deben figurar los datos personales del trabajador ocasional; la fecha, el lugar y la firma del trabajador y del destinatario; el importe bruto de la remuneración y la retención a cuenta; el importe neto percibido, es decir, la remuneración bruta menos la retención a cuenta; la mención “Prestación fuera del ámbito de aplicación del IVA con arreglo al artículo 5 del Decreto Presidencial 633/72”.

Factura sin número de IVA extranjero

El artículo 13 de la Ley nº 388, de 23 de diciembre de 2000, instituyó, a partir de 2001, el régimen facilitado para las nuevas iniciativas empresariales, que prevé el pago de un impuesto sustitutivo del 10% de los ingresos por cuenta propia.

Además de estar sujeto a retención por parte de determinadas categorías de clientes, el profesional no sólo asume la condición de “sostituto” del impuesto, y por tanto de sujeto obligado a retener cantidades en concepto de impuesto, de los trabajadores autónomos que le han prestado servicios.

Los cumplimientos que siguen a esta obligación son esencialmente tres: el pago de la retención, la certificación y, finalmente, la declaración sumaria (770) que debe enviarse a la Administración Financiera.

Los equipos terminales para el servicio de radiocomunicación móvil (los llamados teléfonos móviles), las cuotas de amortización, las tasas de arrendamiento financiero o de alquiler y los costes de uso y mantenimiento, son deducibles hasta el 80% (Art. 50 c. 3bis DPR 917/86).

Factura de particular a particular

La factura debe emitirse inmediatamente después de recibir el pago del cliente. Los profesionales suelen emitir otro tipo de factura, denominada factura proforma, que no cuenta como documento fiscal y no obliga al autónomo a pagar el IVA, sino que es un documento que se emite al cliente a la espera de que se produzca el pago efectivo.

Por lo tanto, al cumplimentar una factura hay que introducir el tipo de IVA aplicado o la retención a cuenta. Estos dos elementos deben introducirse y liquidarse de forma diferente, según la persona que emita la factura.

También en este caso, los que han optado por el Régimen de Caducidad se comportan de forma diferente, ya que están exentos de la aplicación del IVA y de las retenciones. Aquí tiene una guía completa sobre el régimen forfetario.

En este artículo nos centraremos en las facturas emitidas por los profesionales inscritos en la Cuenta Separada del INPS, con especial referencia a los que operan en el Régimen Forfetario.